Освобождение от уплаты НДФЛ при расчетах с ИП, зарегистрированным в Казахстане: нужно ли подтверждать резидентство контрагента?

Comments

• Добрый день! При цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
• Ольга Матвеева, добрый день, учту, сейчас нужно что то поправить?
• Цитата: Ольга Матвеева, добрый день, учту, сейчас нужно что то поправить?

  Добрый день!
  Благодарим за желание соблюдать правила форума! Укажите, пожалуйста, в этой теме в новом сообщении источник, название, автора и дату публикации, откуда Вы скопировали текст (гиперссылку на сторонний сайт при этом размещать не нужно).
• Источник:  Главбух, тема Налогообложение при приобретении услуг по перевозке у ИП из Казахстана, дата публикации 22.10.2019г.
• Цитата: Добрый день, организация зарегистрированная на территории РФ на ОСН, заключает договор перевозки груза с ИП зарегистрированным в Казахстане, перевозка груза осуществляется с территории РФ на территорию Казахстана. Доходы от использования транспортных средств для перевозок из России, а также на ее территории относятся к доходам, полученным от источников в России (пункт 1 статьи 208 НК). При выплате дохода, относящегося к доходам от источников в РФ, иностранному физическому лицу, которое имеет статус ИП в стране проживания, но не зарегистрировано в качестве ИП в России, организация-заказчик признается налоговым агентом по НДФЛ (ст. 209 НК РФ). Но такие доходы могут не облагаться налогом в соответствии с международным соглашением об избежании двойного налогообложения. Так, в соответствии со статьей 8 Конвенции от 18.10.1996 между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения прибыль, полученная резидентом договаривающегося государства от эксплуатации автомобильного транспорта в международной перевозке, облагается налогом только в этом государстве. Другими словами, доходы ИП от услуг по международной перевозке товаров облагаются налогом только в Казахстане. Для обоснования применения освобождения доходов ИП от обложения НДФЛ от него следует получить подтверждающие документы. Вопрос: действительно есть ли необходимость получения от Казахского перевозчика документов подтверждающих его резидентство на территории Казахстана для освобождения данных выплат от НДФЛ? Спасибо.

  Добрый день!
  
  Да, все верно - для освобождения данной выплаты от НДФЛ до момента осуществления выплаты нужно получить от нерезидента документы, подтверждающие факт его резиденства в Казахстане.
  Для подтверждения статуса налогового резидента иностранного государства физическое лицо вправе представить налоговому агенту - источнику дохода паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина. Если представленные вышеперечисленные документы не позволяют подтвердить наличие у иностранного гражданина статуса налогового резидента иностранного государства, с которым Российской Федерацией заключен международный договор по вопросам налогообложения, на основании которого производится освобождение дохода от налогообложения в Российской Федерации, налоговый агент - источник выплаты дохода физическому лицу запрашивает у этого физического лица официальное подтверждение его статуса налогового резидента государства, с которым Российской Федерацией заключен международный договор по вопросам налогообложения.
  Указанное подтверждение должно быть выдано компетентным органом соответствующего иностранного государства, уполномоченным на выдачу таких подтверждений на основании международного договора Российской Федерации по вопросам налогообложения. В случае, если такое подтверждение составлено на иностранном языке, физическим лицом представляется и его нотариально заверенный перевод на русский язык (п. 6 ст. 312 НК РФ).
  Сведения об иностранных физических лицах и о выплаченных им доходах, с которых на основании международного договора Российской Федерации по вопросам налогообложения не был удержан налог, о суммах налога, возвращенных налоговым агентом - источником выплаты дохода, представляются таким налоговым агентом в налоговый орган по месту своего учета в тридцатидневный срок с даты выплаты такого дохода. Указанные сведения должны позволять идентифицировать налогоплательщика, вид выплаченных доходов, суммы выплаченных доходов и даты их выплаты.
  К сведениям, позволяющим идентифицировать налогоплательщика, относятся в том числе паспортные данные, указание на гражданство (п. 8 ст. 312 НК РФ).
• Добрый день, спасибо за разъяснения, т.е правильно понимаю, что если подтверждения резиденства на территории Казахстан не получено, то мы обязаны удержать НДФЛ? Также при осуществлении выплаты при подтверждении или отсутствии резиденства обязаны уведомить налоговый орган об осуществлении такой выплаты?
  
  Вопрос удалён модератором.
• Цитата: Добрый день, спасибо за разъяснения, т.е правильно понимаю, что если подтверждения резиденства на территории Казахстан не получено, то мы обязаны удержать НДФЛ? Также при осуществлении выплаты при подтверждении или отсутствии резиденства обязаны уведомить налоговый орган об осуществлении такой выплаты?Также подскажите пж есть ли обязанность подавать по данной сделке информацию в  территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел, согласно п. 8 ст. 13 Закона № 115-ФЗ?

  Добрый день!
  
  По правилам форума вопрос, выделенный синим, надо задать в новой теме.
  Если у компании не будет подтверждения резидентства контрагента в Казахстане, то при осуществлении выплаты нужно будет удерживать НДФЛ, причем по ставке нерезидента, если у компании не будет подтверждения того, что ИП является налоговым резидентом РФ.
  При подтверждении резиденства в Казахстане нужно будет уведомлять ИФНС о выплатах, при неподтверждении специального уведомления не требуется, просто включите выплаты и НДФЛ в обычную отчетность по НДФЛ.
• спасибо!