Переход с ОСНО на УСН: как учесть убыток?

Comments

• Цитата: что будет с убытком при переходе с ОСНО на УСН (доходы-расходы)?и какие проводки?

  Здравствуйте. При переходе на спецрежим убыток в налоговом учете никак учитывать не нужно (письма Минфина от 25.10.2010 № 03-03-06/1/657.) Или вас интересует что делать с отложенными налогами ? вы применяли ПБУ 18?
• Цитата: вы применяли ПБУ 18?

  да
• Цитата: вас интересует что делать с отложенными налогами ?
• Важный бух, да, я про это вообще ничего не знаю. так как работала всегда на ОСНО. если Я правильно прочла, то этот убыток будет ждать пока мы вернемся на ОСНО в течении 10лет. а вот если мы вообще не вернемся то что тогда?
• Цитата: я про это вообще ничего не знаю. так как работала всегда на ОСНО

  Списать на 84 счет нужно сальдо по 09 и 77 счетам
• Цитата: Списать на 84 счет нужно сальдо по 09 и 77 счетам

  Я правильно поняла, по истечении 10 лет списать на 84 счет в УСН?
• Цитата: по истечении 10 лет списать на 84 счет в УСН?

  Нет Марина. Списать датой 31.12.2018
• Важный бух, в конце года прибыль или убыток закрывают на счет 84 (это я знаю). у нас будет убыток на 01.01.19г. который будет на 84 счете, у меня и вопрос, что будет со счетом 84 когда с 01.01.19 мы будем на УСН?
• Цитата: что будет со счетом 84 когда с 01.01.19 мы будем на УСН?

  В бухучете он как был так и останется. Как понять что будет ?
• Цитата: Как понять что будет ?

  как я читаю, то режимы налогообложения не зависят друг от друга,т.е. если убыток был прои ОСНО то он на УСН не переносится и не перекрывается, правильно ли это? и если по истечении 10 лет мы не вернемся на ОСНО то что будет с суммой убытка? или я все не правильно поняла?
• Цитата: если по истечении 10 лет мы не вернемся на ОСНО то что будет с суммой убытка

  А причем здесь срок в 10 лет ?
• Цитата: А причем здесь срок в 10 лет ?

  нашла такой срок.  Сумму убытка можно перенести на будущее, но не более чем на 10 лет вперед  (абз. 2 п. 7 ст. 346.18 НК РФ)  . может и не верный, вот прошу помочь в этом вопросе.
• Цитата: Сумму убытка можно перенести на будущее, но не более чем на 10 лет вперед . может и не верный, вот прошу помочь в этом вопросе.

  Убыток, который не был учтен при расчете единого налога (был перенесен на будущее) до перехода на общую систему налогообложения, налогоплательщик сможет учесть только после возврата на упрощенку. (письма Минфина от 28.01.2011 № 03-11-11/18, от 25.10.2010 № 03-03-06/1/657.)
• Цитата: Убыток, который не был учтен при расчете единого налога (был перенесен на будущее) до перехода на общую систему налогообложения, налогоплательщик сможет учесть только после возврата на упрощенку. (письма Минфина от 28.01.2011 № 03-11-11/18, от 25.10.2010 № 03-03-06/1/657.)

  и обратно с ОСНО на УСН так. все равно мне не понятно что будет с убытком если мы не вернемся на ОСНО?
• Цитата: что будет с убытком если мы не вернемся на ОСНО?

  Убыток, который не был учтен при расчете налога на прибыль (был перенесен на будущее) до перехода на упрощенку, налогоплательщик сможет учесть только после возврата на общую систему налогообложения. Письма прочтите.
• Цитата: Убыток, который не был учтен при расчете налога на прибыль (был перенесен на будущее) до перехода на упрощенку, налогоплательщик сможет учесть только после возврата на общую систему налогообложения. Письма прочтите.

  Я это понимаю, вопрос только в том что если мы

  НЕ ВЕРНЕМСЯ на осно вообще,

  что тогда с убытком будет полученным при осно?
• Проводки ведутся в бухгалтерском учете, который не зависит от системы налогообложения  Ваши убытки  по  Д сч 84 останутся  с вами и при переходе на УСН
  При определении налога на доходы при  УСН  вы должны будете руководствоваться  п 7 ст. 346.18 . «Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял  УСН и  использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
  При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со ст346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со ст 346.15 настоящего Кодекса.»
   
  То есть здесь нет упоминания про убытки , полученные в соответствии с гл 25
   
  Но ваши убытки , полученные при ОСНО, вас будут ждать 10 лет, и если вы надумаете вернуться на ОСНО, то в пределах 10 лет вы сможете их учесть при расчете налога на прибыль
• Цитата: если мы НЕ ВЕРНЕМСЯ на осно вообще, что тогда с убытком будет полученным при осно?

  В налоговом учете ничего не будет. Вы путаете убытки бухгалтерские (распределение прибыли , дивиденды и т.д.) и убытки для уплаты налогов.
• Цитата: В налоговом учете ничего не будет. Вы путаете убытки бухгалтерские (распределение прибыли , дивиденды и т.д.) и убытки для уплаты налогов.

  возможно, в налоговом я понимаю что ничего, а в бухгалтерском тогда как?
• Цитата: в бухгалтерском тогда как?

  Никак. Применяемая система н/о никакого отношения не имеет к бухучету. Хоть на ЕНВД перейдете, хоть на ЕСХН. Ведете бухучет и руководствуетесь 14-фз в плане прибыли.
• Practice, да спасибо, это я понимаю, не понимаю только что будет по истечении 10 лет в бух.учете при условии что мы будем на Усн
  
  Важный бух, Спасибо большое