Как заполнить декларацию по налогу на прибыль, если головной офис и обособленное подразделение находятся в одном городе?

Comments

• Diana__, добрый день!
  
  

  Цитата: Подскажите , пожалуйста. Головная организация и одно обособленное подразделение в одном субъекте РФ , в одном городе , головная организация платит региональную часть налога централизованно (через ответственное обособленное подразделение, уведомление подано) . Включать ли в декларацию по налогу на прибыль приложение 5 к листу 02 ? Нужно ли распределять долю прибыли, приходящую на головную организацию и ОП?

  нет, не нужно ни распределять прибыль, ни включать Приложение № 5 к Листу 02
  
  

  Цитата: Из рассматриваемого Письма следует, что ОАО, находящееся в г. Кемерове, состоит на учете в Межрегиональной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и имеет в своем составе обособленные подразделения, расположенные только на территории Кемеровской области.В данном случае при принятии ОАО решения об уплате им в бюджет Кемеровской области налога на прибыль, исчисленного в целом по организации (то есть без распределения налоговой базы и сумм налога между головной организацией и обособленными подразделениями, находящимися в одном субъекте Российской Федерации),Декларации в 2006 г. должны представляться только в Межрегиональную ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, при этом включение в состав Декларации Приложения N 5 не требуется.

  Такое же мнение высказано в Письме ФНС РФ от 26.01.2011 № КЕ-4-3/935@
• Aрина Абабкова, спасибо за ответ.  Возникли сомнения , так как  согласно п. 2 ст. 288 НК РФ  "Если налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, то распределение прибыли по каждому из этих подразделений может не производиться", но согласно письму ФНС России от 19.02.2021 N СД-4-3/2143@  п.5 "Если налогоплательщик, уплачивающий налог в бюджеты субъектов Российской Федерации централизованно, имеет в каком-либо субъекте Российской Федерации только одно обособленное подразделение, то Приложение № 5 к Листу 02 по этому обособленному подразделению составляется также с кодом «4» по реквизиту «Расчёт составлен (код)»." Только я не совсем понимаю сути этого приложения, ведь получается, что это просто дублирование листа 02.
• Diana__, 
  
  

  Цитата: Возникли сомнения , так как  согласно п. 2 ст. 288 НК РФ  "Если налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, то распределение прибыли по каждому из этих подразделений может не производиться"

  и читаем дальше: "При этом налогоплательщик самостоятельно выбирает то обособленное подразделение, через которое осуществляется уплата налога в бюджет этого субъекта Российской Федерации, уведомив о принятом решении до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, налоговые органы, в которых налогоплательщик состоит на налоговом учете по месту нахождения своих обособленных подразделений."
  
  Это ваше право не распределять прибыль между ОП, но вы должны уведомить налоговый орган об этом.
  
  

  Цитата: но согласно письму ФНС России от 19.02.2021 N СД-4-3/2143@  п.5 "Если налогоплательщик, уплачивающий налог в бюджеты субъектов Российской Федерации централизованно, имеет в каком-либо субъекте Российской Федерации только одно обособленное подразделение, то Приложение № 5 к Листу 02 по этому обособленному подразделению составляется также с кодом «4» по реквизиту «Расчёт составлен (код)»." Только я не совсем понимаю сути этого приложения, ведь получается, что это просто дублирование листа 02.

  у вас много ОП, в каком-то субъекте несколько ОП, в каком-то только одно, это описывается этот случай.
  
  У вас, насколько я поняла, одно ОП и оно находится в одном субъекте с головой.